Pul qiymat o’lchovi sifatida

2-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tahlili
2.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tahlil qilish
Operatsiyalarni amalga oshirish uchun har bir kredit tashkiloti o'z joylashgan joyda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi.
Kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar qog'ozda yoki qog'ozda olingan hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi elektron formatda, har bir hisob-kitob hujjati uchun to'lash orqali.
Kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish yoki ularni ushbu hisobvaraqga o'tkazish operatsiyalari hisob-kitob hujjatlarini almashtirish usuliga qarab berilgan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma bilan tasdiqlanadi.
Korrespondentlik hisobvarag'idan ko'chirma olingandan so'ng, kredit tashkiloti mijozga pul mablag'larini faqat bayonotda ko'rsatilgan rekvizitlar to'liq bir xil bo'lsa, kreditlaydi.
Bo'linmalarda vakillik hisobvaraqlarini ochgan kredit tashkilotlari hisob-kitob tarmog'i Rossiya Banki, hisob-kitob operatsiyalari paytida ularni aniq identifikatsiya qilish uchun hisob-kitob ishtirokchilarining bank identifikatsiya kodlari (BIC) tayinlanadi.
Korrespondent hisobni yopish uchun asos hisob shartnomasini bekor qilish hisoblanadi. Korrespondentlik hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i kredit tashkilotining to'lov topshirig'i bilan o'tkaziladi.
Ushbu kurs ishida naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi ko‘rib chiqiladi: 1) “Areal” OAJ to‘lov topshiriqnomasi tijorat bankida joriy hisob raqamiga ega. "Soyuz" OAJ bilan oldi-sotdi shartnomasi tuzilgandan so'ng, "Areal" OAJ shisha idishlar partiyasini olish huquqini oldi va uni to'lash majburiyatlari paydo bo'ldi. “Areal” OAJ o‘z majburiyatlarini bajarish uchun bankka o‘zining joriy hisobvarag‘idan kerakli summani hisobdan chiqarishni topshiradi, ya’ni bankka to‘lov topshiriqnomasini yuboradi. 2) To'lov da'vosi oldi-sotdi shartnomasi tuzilganidan keyin "Vostok" OAJ shisha idishlarni etkazib berish majburiyatlari va "G'arbiy" OAJdan to'lovni talab qilish huquqiga ega edi. Pul mablag'larini olish huquqini amalga oshirish uchun "Vostok" OAJ "G'arbiy" ning hisob-kitob hisobvarag'iga xizmat ko'rsatuvchi bankka shartnomada ko'rsatilgan pul summasini ko'rsatilgan hisobvaraqdan hisobdan chiqarish uchun to'lov talabnomasini yuboradi. 3) Akkreditiv "Sever" OAJ "Yujniy" OAJ bilan shisha idishlar yetkazib berish bo'yicha oldi-sotdi shartnomasini tuzdi. "Yujniy" OAJ shisha idishlarni olmaslik majburiyatini bajarmasligidan qo'rqib, "Sever" OAJ "Yujniy" foydasiga akkreditiv ochadi. "Yujniy" OAJ ham akkreditiv ochishni talab qilmoqda, chunki u tovarlar yetkazib berilgandan keyin mablag'siz qolishdan qo'rqadi. Akkreditiv ochilgandan so'ng, "Yujniy" OAJ mahsulotlarni jo'natishi va tegishli hujjatni berish orqali "Sever" OAJga yuborishi mumkin. transport hujjatlari... "Yujniy" OAJ akkreditivga qo'yilgan (kechiktirilgan) mablag'larga bo'lgan huquqlarni olish uchun akkreditiv ochgan bankka transport hujjatlarini taqdim etadi. 4) yig'ish "Raduga" OAJda mahsulot sotilgandan keyin daromadlar xarajatlardan oshdi. Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksiga ko'ra, foydaning mavjudligi "Raduga" OAJ uchun federal byudjetga daromad solig'ini to'lash bo'yicha majburiyatlarning paydo bo'lishi uchun asosdir. Agar "Rainbow" o'zining joriy hisobvarag'idan pul mablag'larini o'z vaqtida o'tkazmasa federal byudjet, keyin "Raduga" OAJ ro'yxatdan o'tgan joyda joylashgan soliqlar va yig'imlar bo'limi hududi tashkilot hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish uchun "Raduga" ga xizmat ko'rsatuvchi bankka inkasso topshirig'ini yuboradi. 5) Chek "Alfa" OAJdan shisha idishlarni sotib olish uchun "Po'lat" OAJ tegishli mahsulotlarni etkazib berish uchun to'lashi kerak. Buning uchun Stal o'zining xizmat ko'rsatuvchi bankiga buyurtma, ya'ni chek yuboradi va unda Alfa bilan shartnomada kelishilgan belgilangan miqdorni ko'rsatadi. 1-misol – akkreditiv tahlili Vazifa: 2010 yil 02 oktyabrdagi 228-sonli shartnoma asosida “Vostok” MChJ “Cascade” YoAJni Novosibirsk – Yujniy vokzaliga (vokzal kodi 810360) orgtexnika va mebellar bilan ta’minlash majburiyatini oldi. Uskunaning narxi 200 500 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan birga). Yuborish muddati - 2010-yil 4-noyabr. Akkreditiv ochilishi - 2010 yil 11 oktyabr Yuk qabul qiluvchi Ivanov I.I. "Kaskad" YoAJ bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish uchun o'z bankiga "Vostok" foydasiga akkreditiv ochishni topshiradi. Topshiriq: agar quyidagi ma'lumotlar ma'lum bo'lsa, emitent bank tomonidan "Kaskad" YoAJdan olingan akkreditivni to'ldiring: 1-jadval - ma'lumotlar 2-jadval - akkreditiv to'g'risidagi ma'lumotlar: Yuqorida aytib o'tilganidek, bo'lmagan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi. naqd pul to'lovlari Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom bilan tartibga solinadi. Nizom barcha davlat, kooperativ, qo‘shma, jamoat korxonalari, birlashmalari, tashkilot va muassasalari, tijorat banklari, moliyaviy hisob-kitob-moliyaviy kredit markazlari hamda jismoniy shaxslarga nisbatan qo‘llaniladi.2-misol: Server agentligi MDMda 2009-yil sentabr oyida joriy hisobvaraq ochgan – Bank. Joriy hisobvaraq ochish uchun kompaniya bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etdi: - hisobvaraq ochish uchun ariza; - Novosibirsk meriyasida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma; - ustav va ta'sis shartnomasining notarius tomonidan tasdiqlangan nusxalari; - imzo namunalari va muhr bosilgan, notarius tomonidan tasdiqlangan bank kartalarining ikki nusxasi; Xuddi shu davrda shartnoma imzolandi bank xizmati MDM Bank boshqaruvchisi buyrug‘i bilan korxonaga joriy hisob raqami (No407028100060000245) berildi va uning mablag‘lari harakatini hisobga olish uchun shaxsiy hisobvaraq ochildi. Bepul mablag'lar va kvitansiyalar sotilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar va xizmatlar va boshqa kreditlar. Kompaniyaning deyarli barcha to'lovlari joriy hisobvaraqdan amalga oshiriladi: - materiallar uchun etkazib beruvchilarga to'lov; - byudjet oldidagi qarzlarni to'lash; - ish haqi, mukofotlar va boshqalarni berish uchun kassirga pul olish. Bank tomonidan korxona hisobvarag‘idan pul mablag‘larini chiqarish, shuningdek, naqd pulsiz o‘tkazmalar, qoida tariqasida, “Server” agentligining buyrug‘i asosida yoki uning roziligi (qabul) bilan amalga oshiriladi. Qabul qilish ikki shaklga ega: dastlabki va keyingi. To‘lovchining bankiga kelib tushgan to‘lov talabnomasi oldindan qabul qilingan taqdirda, agar to‘lovchi rad etishni e’lon qilmasa, to‘lov muddati tugagandan keyingi kun to‘lanadi. Keyinchalik qabul qilingandan so'ng, bank darhol to'lovchining hisobvarag'idan pulni yechib oladi. Pul yoki naqd pulsiz o‘tkazmalarni qabul qilish va yetkazib berish bank tomonidan maxsus shakldagi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Bular to'lov topshiriqnomalari, naqd pulda badal to'lash to'g'risidagi e'lonlar, cheklar (naqd pul). Naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon - joriy hisob raqamiga naqd pul kiritilganda beriladi. Pul olinganligini tasdiqlashda bank to'lovchiga tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qiluvchi kvitansiya beradi. Kompaniya ushbu shakldan savdo tushumlarini bankka yetkazib berish uchun foydalanadi. Chek - korxonaning bankka korxonaning joriy hisobvarag'idan unda ko'rsatilgan naqd pul miqdorini berish to'g'risidagi buyrug'i. Kompaniya har kuni MDM-Bankning joriy hisobvarag'idan ko'chirma, ya'ni ro'yxatini oladi hisobot davri operatsiyalar. Korxonaning mablag'larini saqlagan holda, bank o'zini korxonaning qarzdori (uning kreditorlik qarzi) deb hisoblaydi, shuning uchun joriy hisobvaraqdagi mablag'lar qoldig'i va tushumlar joriy hisobvaraqning krediti bo'yicha aks ettiriladi va uning kamayishi bilan uning qarzi (hisobdan chiqarish, naqd pul olish) - debet bo'yicha. Hisobotlarni qayta ishlashda buxgalter joriy hisobvaraqning debeti bo'yicha kreditlangan summalarni va qoldiqni yozadi, hisobdan chiqarish esa kredit bo'yicha. Joriy hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish “Server” agentligining buxgalteriya bo‘limi 51 “Joriy hisob” schyotida yuritiladi. Bu faol hisobvaraq bo'lib, uning debetida quyidagilar qayd etiladi: bo'sh mablag'lar qoldig'i, kassadan pul tushumlari, naqd pul. Bu schyotning kreditida korxonaning mol yetkazib beruvchilar oldidagi qarzini to’lashga o’tkazilgan mablag’lar aks ettiriladi moddiy qadriyatlar(xizmatlar), bajarilgan ishlar uchun pudratchilar, byudjet. Ushbu ko'rsatkichlarning har bir hisobot kuni va oyi uchun mavjudligi buxgalterga: -korxonaning hisob-kitob schyotiga pul tushumlari manbalarini tahlil qilish; -mablag'lardan maqsadli foydalanishni nazorat qilish. Xulosa: "Server" agentligi naqd pulsiz to'lov shakllarining hisobini yuritadi. Kompaniyaning MDM Bankda o'z joriy hisob raqami mavjud. Akkreditivlardan foydalanmaydi. Joriy hisobvaraq bo'yicha buxgalteriya hisobi va pul muomalasi to'liq avtomatlashtirilgan 2.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi
Banklar hisob-kitob operatsiyalarini bank mijozlari tomonidan taqdim etilgan to‘lov hujjatlari asosida amalga oshiradilar.
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar
Hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakli to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitobdir. Bank hisob-kitoblarni mijoz tomonidan bankka taqdim etgan qog‘oz yoki elektron shakldagi to‘lov topshiriqnomalari asosida amalga oshiradi. To'lov topshiriqnomalari matnida to'lovning maqsadi, to'lov miqdori, to'lovchi va oluvchining to'lov rekvizitlari, hisobvaraq uchun mas'ul shaxslarning imzolari, mijoz tashkilotining muhri ko'rsatiladi. Bank mijozning joriy hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjudligidan qat’i nazar, to‘lov topshiriqnomasini qabul qiladi.
Agar to'lov Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i orqali amalga oshirilgan bo'lsa, unda joylashtirish amalga oshiriladi:
K 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"
Agar to‘lov mijoz tomonidan bankning boshqa tijorat bankida ochilgan vakillik hisobvarag‘i orqali amalga oshirilgan bo‘lsa, unda quyidagilar e’lon qilinadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
K 30110 "Nostro" korrespondent hisobi
Agar mijozning joriy hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa yoki to'lovni amalga oshirish uchun etarli bo'lmagan summa mavjud bo'lsa, bank mijozga balansdan tashqari hisobvaraqdagi № 2 to'lovlar kartotekasini ochadi. 90902 "O'z vaqtida to'lanmagan hujjatlar". Mijozning joriy hisobvarag'ida mablag'lar paydo bo'lganda, bank to'lov miqdori bo'yicha to'lov topshirig'ini to'ldirish orqali qisman bo'lsa ham to'lovni amalga oshiradi. To'lov topshiriqnomasining raqami va haqiqiy to'lov miqdori hujjatning orqa tomonida qayd etiladi, bu erda to'lov topshirig'i bo'yicha har bir to'lovdan keyin qolgan qismi ko'rsatiladi. Agar mijozning shaxsiy hisobvarag'ida 90902 balansdan tashqari hisob raqamiga 2-raqamli kartoteka ochiq bo'lsa, u holda ular kartoteka to'lovlar tartibi guruhlari bo'yicha, har bir guruh ichida esa - olingan sana bo'yicha joylashtiriladi. bankda. Ilgari olingan hujjatlar oldindan to'lanishi kerak, lekin faqat oldingi ustuvor guruhning barcha hujjatlari kartotekadan hisobdan chiqarilgan bo'lsa. Hujjat kartotekadan faqat quyidagi e'lon orqali summa to'liq to'langanidan keyin hisobdan chiqariladi:
K 90902 "Hisob-kitob hujjatlari o'z vaqtida to'lanmagan"
Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng qiyin shakli akkreditivlar bo'yicha hisob-kitobdir. Rossiya bank amaliyotida ushbu hisob-kitob shakli juda kamdan-kam qo'llaniladi, banklar ko'pincha xatolarga yo'l qo'yadilar yoki o'tkazib yuboradilar va firibgarlik operatsiyalarini o'z vaqtida aniqlamaydilar.
Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar to'lovchiga akkreditiv taqdim etganidan keyin to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan boshlanadi. Agar akkreditiv qoplangan bo'lsa, to'lovchining banki (emitent-bank) quyidagi yozuvlarni kiritadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
Akkreditiv summasi uchun K 30102 "Rossiya Bankidagi korrespondent hisob"
Emitent bank 90907 “Emissiya qilingan akkreditivlar” schyoti bo‘yicha hisob-kitoblar ustidan nazoratni amalga oshiradi:
Agar to'lovchining joriy hisobvarag'ida akkreditiv berish uchun pul yetarli bo'lmasa, emitent bank unga kredit berishi mumkin, bu e'londa aks ettiriladi:
D 45204 "Kredit berilgan tijorat mijozi 30 kundan ortiq "
Belgilangan bankda akkreditivlarni olgan holda ular operatsiyani aks ettiradilar:
D 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"
K 40901 "To'lov uchun akkreditivlar"
Qabul qiluvchidan hujjatlar to'plamini olgandan va ularni tekshirgandan so'ng, akkreditiv bo'yicha to'lov quyidagi manzil orqali amalga oshiriladi:
Benefisiarning joriy hisob raqamiga
Agar emitent bank o'z mijozining topshirig'iga binoan unga kafolatlangan akkreditiv ochsa, bu akkreditivni bajaruvchi bankka o'zining ushbu bankda ochilgan vakillik hisobvarag'idan foydasiga to'lovni amalga oshirish huquqini beradi, degan ma'noni anglatadi. oluvchining, agar akkreditiv shartlari bajarilgan bo'lsa.
Emitent bankda kafillikning berilishi quyidagi e'lon orqali aks ettiriladi:
K 91315 "Berilgan kafolatlar va kafilliklar"
Akkreditivni bajaruvchi bank bunday kafolatni olgan holda quyidagi yozuvni kiritadi:
D 91414 "Olingan kafolatlar va kafilliklar"
Nominal bankda akkreditiv shartlarini tasdiqlovchi hujjatlar tekshirilgandan so‘ng to‘lovni amalga oshirish quyidagi yozuv bilan aks ettiriladi:
D 30109 "Loroning korrespondent hisoblari"
K "Benefitsiarning joriy hisobi"
Nominal bankda akkreditivni yopish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
· akkreditivning amal qilish muddati tugagach;
· oluvchining akkreditivdan keyingi foydalanishni rad etish haqidagi arizasi asosida;
· To'lovchining buyrug'i bilan akkreditivni to'liq yoki qisman qaytarib olish, agar akkreditiv qaytarib olinadigan bo'lsa.
Chek orqali to'lovlar
Chek blankalari bankda saqlanadi va hujjatlar sifatida qayd etiladi qat'iy javobgarlik 91207-sonli “Qattiq hisobot shakllari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida va blankani rasmiylashtirishda quyidagilar joylashtiriladi:
Chekni muddati tugagunga qadar chekni bekor qilishga haqli emas oxirgi muddat buning uchun to'lash.
Chek egasiga xizmat ko'rsatuvchi bankka chekning taqdim etilishi chek egasi tomonidan chekni to'lash uchun taqdim etilgan sana hisoblanadi.
Tijorat banklari tomonidan berilgan cheklar Rossiya Federatsiyasi Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilmaydi. Agar bank hisob-kitob cheklarini chiqarishga qaror qilgan bo'lsa, u cheklar muomalasi shartlarini, cheklar bo'yicha operatsiyalar hisobga olinadigan hisobvaraqlarni yuritish tartibini, ma'lumotlarni uzatish usullarini tartibga soluvchi cheklar bo'yicha hisob-kitoblar to'g'risida banklararo shartnoma tuzadi. bankning mijozlar oldidagi javobgarligi.
Yig'ish uchun hisob-kitoblar
Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari asosida hisob-kitoblarni amalga oshiradi.
To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi. To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar aksept bilan ham, akseptsiz ham amalga oshirilishi mumkin.
To‘lovchi hisob-kitob bo‘yicha mas’ul shaxslarning imzolari va to‘lovchining muhri bosilgan istalgan shaklda bankka ariza berish orqali hujjatni muddatidan oldin qabul qilishga haqli. Bunday holda, bank quyidagi manzil orqali hujjatni hujjatlar kabinetidan oladi:
K 90901 "To'lovni kutayotgan hujjatlar"
Shundan so'ng, mablag'lar to'lovchining hisobvarag'idan balansga kirish yo'li bilan yechib olinadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
K 30102 "Rossiya bankidagi korrespondent hisob"
To'lovchi to'lov talabnomasini to'liq yoki qisman to'lashni rad etishga haqli. Bunday holda, u qabul qilishni rad etish to'g'risidagi arizani to'ldiradi, unda shartnoma bandi, shartnoma tuzilgan sana va to'lashdan bosh tortish sababi ko'rsatilgan. Akseptni rad etish to'g'risidagi ikki nusxada bankka taqdim etiladi, ularning har birida to'lovchining hisobvarag'idagi mas'ul shaxslarning imzolari va tashkilot muhri ko'rsatiladi. Arizani to'ldirishning to'g'riligi va matnning shartnoma shartlariga muvofiqligi bank xodimi tomonidan tekshiriladi.
Agar summaning bir qismi uchun akseptni rad etish kelib tushgan bo‘lsa, u holda akseptni qisman rad etish to‘g‘risidagi arizaning to‘g‘ri to‘ldirilganligini tekshirgandan so‘ng, bank hujjatni No1 kartotekdan ham chiqarib oladi. oldingi summa va uning ustida amalga oshirilayotgan to'lov miqdori ko'rsatilgan. To'lov balans hisobvaraqlarida amalga oshiriladi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
Banklar quyidagi hollarda pul mablag'larini hisobdan chiqarishni so'zsiz to'xtatib turadilar:
· nazorat funksiyalarini amalga oshiruvchi organning qarori bilan undirishni to‘xtatib turish;
· undirishni to'xtatib turish to'g'risidagi sud hujjati mavjud bo'lganda;
· Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa asoslar bo‘yicha.
Agar mijozning hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa, u holda hujjat 2-sonli kartotekaga o'tadi va pul mablag'larini yig'ish joriy to'lovlar ketma-ketligiga muvofiq amalga oshiriladi.
Banklararo hisob-kitoblar pul mablag'larini to'lovchi va oluvchiga turli banklar tomonidan xizmat ko'rsatilayotganda yuzaga keladi. Munosabatlarning 2 ta asosiy turi mavjud: markazlashgan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi) va markazlashtirilmagan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar to‘g‘ridan-to‘g‘ri amalga oshiriladi).Markazlashtirilgan hisob-kitob turiga muvofiq, Tashkilotdagi barcha KB 30102 hisobvarag'ini ochadi. Debetda KB foydasiga mablag'larning kelib tushishi, turli to'lovlarni to'lashda KB mablag'larini ssudadan hisobdan chiqarish aks ettiriladi. Bank hisob-kitoblarini to'g'ridan-to'g'ri vakillik hisobvaraqlarini ochish orqali amalga oshirish mumkin. Bank tashabbuskori korr. munosabatlar respondent bank deb ataladi, u boshqa KBda faol NOSTRO hisobini ochadi. Bankni qo'llab-quvvatlovchi kor. vakillik banki deb ataladigan munosabatlar, u boshqa KB hisobini qabul qiladi, balans majburiyatlarida jalb qilishni aks ettiradi va LORO hisobini qayd etadi.NOSTRO hisobvaraqlarini hisobga olish uchun 30110, 30114, 30118 schyotlardan foydalaniladi.LORO hisobvaraqlari hisobga olinadi. maxsus hisobvaraqlar: 30109, 30116, 30117. buxgalteriya hisobi mijozlari to‘lovchi bo‘lgan bankdan boshlanadi. Tugaydi - mijozlari oluvchi bo'lgan bankda.Hisob-kitoblardagi mablag'lar: 40901 to'lov uchun akkreditivlar 40903 cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun mablag'lar 514 KO 515 boshqa veksellar 523 berilgan veksellar va bank akseptlari 52406 veksel. Agar to‘lov talabnomasi aksept bilan to‘langan bo‘lsa, u holda to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi ijrochi bank emitent bankdan to‘lov talabnomasini olgandan so‘ng hujjatni 90901 «To‘lovni kutayotgan hujjatlar» hisobvarag‘ida ochilgan 1-sonli kartotekaga joylashtiradi. 3-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va yo'nalishlari
Hozirgi vaqtda eng murakkab muammo hisob-kitob va to'lov tizimini tashkil etish muammosi va iqtisodiyotda to'lovlarni amalga oshirmaslik muammosiga aylandi. Byudjet taqchilligi oshishining sabablaridan biri to‘lovlarni amalga oshirmaslikdir.
Siz quyidagi muammolarga to'xtashingiz mumkin: banklar, korxonalar, RCC tomonidan hisob-kitoblarni kechiktirish; to'lovlarni amalga oshirish tezligi; to'lovlar ketma-ketligi; veksel muomalasi muammolari.
1) Banklar va RCC tomonidan hisob-kitoblarni kechiktirish.
Korrespondentlik hisobvaraqlari orqali bank hisob-kitoblarini joriy etish bilan ko'plab muammolar paydo bo'ladi: RCCda hisob-kitoblarning muvaffaqiyatsizligi va kechikishi, asosan, moliyaviy va pul ma'lumotlariga ega qog'oz tashuvchilarning katta oqimi bilan bog'liq; konstruktorlik byurolarining o'z aybi bilan hisob-kitoblardagi buzilishlar.
2) To'lovlarni amalga oshirish tezligi muammosi.
To'lov tezligi asosan uning shoshilinchligi bilan bog'liq. Zamonaviy elektron texnologiyalar va ayniqsa avtomatlashtirilgan aloqa kanallari to'lovning dolzarbligini tushunishga yangi sifat beradi: individual to'lov bosqichlari shartlarini birgalikda birlashtirish mumkin. Bir qator tijorat banklari texnologiyalarni, yangi to‘lov vositalarini joriy etish, elektron hujjat aylanishini joriy etishni faollashtirish va hokazolar orqali to‘lovlarni o‘tkazish vaqtini qisqartirishga erishmoqda.
3) To'lovlarning ustuvorligi.
To‘lovlar ketma-ketligini tartibga solish eng dolzarb masalalardan biridir. To‘lovlar 3 turga bo‘linadi: byudjet daromadlariga davriy to‘lovlar, ish haqi, elektr energiyasi va kreditorlik qarzlarini to‘lash uchun boshqa to‘lovlar; avans to'lovlari.
3) akkreditivlar
Inqiroz davrida to'lovlarning ishonchliligi va tezligi juda muhimdir. Biroq, har bir bank bu tamoyillarga amal qila olmaydi. Inqiroz sharoitida hisob-kitob tizimi bir-biriga ishonchsizlikdan aziyat chekadi. Bu naqd pulsiz hisob-kitoblarning barcha turlarida o‘z aksini topadi.
Akkreditivni keng miqyosda amalga oshirish uchun tizim talab qilinadi kredit liniyalari banklar o'rtasida.
4) Karta to'lov tizimlari to'lovni amalga oshirishning yanada murakkab tartibiga ega, chunki to'lov komponentidan oldin avtorizatsiya va ishlov berishni amalga oshirish kerak. Karta tizimlarining ishtirokchilari sifatida bir xil miqdordagi protsessing kompaniyalari bir nechta banklarga qo'shiladi. To'lovni amalga oshirishning asosiy imkoniyatlari to'g'risida oluvchi bilan tezkor xabar almashishga erishgan karta tizimlari, aslida to'lovning o'zi bir necha kun ichida amalga oshiriladi.
Ushbu muammoni hal qilish uchun real vaqt rejimida avtomatlashtirilgan hisob-kitoblar tizimini ishlab chiqish kerak.
5) Veksel muomalasi muammosi asosan hal etilmagan huquqiy masalalar bilan bog'liq. Qonunchilik bazasi doimiy ravishda kengayib bormoqda, normativ baza Veksel shaklida kredit berishda banklar uchun usullar mavjud emas. Bundan tashqari, muammo veksellar bo'yicha mablag'larni yig'ish mexanizmining samarasizligida ham yotadi (u bajarilishi kerak bo'lgan vazifalarga mos kelmaydi: pul mablag'larining aylanishining samaradorligi va qulayligi).
Muhim xususiyat zamonaviy tizim naqd pulsiz to'lovlar - hujjatlarni qayta ishlashning turli bosqichlarida o'tkazish jarayonlarini avtomatlashtirish. Deyarli butunlay chiqarib tashlangan qo'l ishi hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirishda. Keyingi ishlov berish uchun kiruvchi hujjatlarni avtomatlashtirilgan hisobga olish va nazorat qilish. To‘lovlarni bank muassasalari ichidagi va ular o‘rtasidagi hisobvaraqlarga joylashtirish jarayoni avtomatlashtirildi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirishda innovatsiyalarni keng joriy etish alohida o‘rin tutadi.
Ushbu sohadagi innovatsion o'zgarishlarning mohiyatini quyidagicha umumlashtirish mumkin: yangi va an'anaviy texnologiyalar va vositalar kombinatsiyasi bilan "ko'p kanalli faoliyat"; o'z-o'ziga xizmat ko'rsatish; masofaviy xizmat ko'rsatish; Internetdan foydalanish (virtual bank va moliyaviy boshqaruv texnologiyalari). bank hisob raqami); call-markazlarni yaratish; yangi texnologiyalar asosida yangi bank mahsulotlarini (xizmatlarini) taqdim etish.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini to'liq avtomatlashtirish bank hujjatlarini tartibga solish, to'lov shartlarini qisqartirish uchun katta ahamiyatga ega va hisob-kitob hujjatlariga noqonuniy kirishni kafolatlay oladi. Qayta ishlash va o'tkazish uchun yagona shartlar o'rnatilganiga qaramay moliyaviy hujjatlar banklarda hisob-kitoblarni asossiz kechiktirish uchun jarimalar joriy etilishi, hisob-kitoblarning holati bundan yaxshilanmayapti. Avvalgidek, mijoz, avvalgidek, o'z mablag'lari bank tomonidan qachon kelib tushganligini va uning joriy hisob raqamiga qachon kelganligini aniq aniqlash imkoniga ega emas.
Banklar ilg‘or texnologiyalarni faol o‘zlashtirib, hisob-kitoblarning xalqaro tajribasini o‘zlashtirishga intilmoqda. Ushbu sohadagi global tendentsiya nafaqat naqd pulni, balki cheklarni ham to'lov muomalasidan chiqarishdir.
O‘z-o‘ziga xizmat ko‘rsatish zonalarining tashkil etilishi bankning operatsiya bo‘limi mutaxassislarining ish yukini keskin kamaytirish va shunga mos ravishda ijrochilar sonini qisqartirish imkonini beradi. To‘liq avtomatlashtirilgan filiallar ham tashkil etilmoqda, ular maxsus bank uskunalari bilan jihozlangan binolardir. Ular turar-joy binolarida, do'konlar hududida, sanoat ob'ektlari, poezd stantsiyalari va boshqalar. va avtomatik ravishda kuniga 24 soat xizmatlarni taqdim etadi.
Elektron pul hisob-kitoblarini keng qo'llash, yanada avtomatlashtirish va kompyuterlashtirish bank ishi banklararo kliringni muvaffaqiyatli amalga oshirish va rivojlantirishning asosiy shartlari hisoblanadi.
Kliring – yuridik va jismoniy shaxslarning tovarlar (xizmatlar) va qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha o‘zaro talab va majburiyatlarini hisobga olish asosida muntazam naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi. Kliring hisob-kitoblarni oson, arzon va tezroq qiladi. Bank kliringi mamlakat ichida ham, mamlakatlar o'rtasida ham amalga oshirilishi mumkin.
Kliring instituti yuridik shaxs hisoblangan tashkilotdir. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, o'zini o'zaro hisob-kitoblar markazi deb e'lon qilgan, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan berilgan litsenziya asosida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish huquqiga ega, shuningdek kliringni amalga oshirishni ta'minlaydigan cheklangan miqdordagi bank operatsiyalari.
Endilikda har bir bank mijozlar uchun hisob-kitob xizmatlarini ko‘rsatish tartibini mustaqil ravishda ishlab chiqadi va belgilaydi. Hisob-kitob xizmatlarining tariflari differentsial tarzda belgilanadi.
Hisob-kitoblar sohasidagi bir qator boshqa muammolarni nomlash mumkin: maxsus bank pochtasini yaratish, banklararo o'tkazmalarni ruxsatsiz kirishdan himoya qilish va boshqalar.
Xulosa
Yuqoridagi materialdan ko'rinib turibdiki, hozirgi iqtisodiy sharoitda naqd pulsiz hisob-kitoblarni qo'llash ancha foydali va iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiqdir.
Naqd pulsiz to'lovlardan foydalanish tezlashtirilgan pul aylanmasiga yordam beradi va Rossiya Federatsiyasining butun hududida qo'llaniladi.
Naqd pulsiz to'lovlardan foydalanishning barcha bosqichlarida pul mablag'lari, ularning harakati, xavfsizligi va maqsadli ishlatilishini to'liq nazorat qilish mumkin. Bu naqd pulsiz to'lovlarni eng qulay qiladi va nafaqat korxonalar, balki jismoniy shaxslar tomonidan ham qo'llaniladi.
Kurs ishining birinchi bobida umuman naqd bo'lmagan to'lovlar haqida ma'lumot berilgan: ya'ni bular naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish tushunchalari va turlari, tamoyillari bo'lib, ulardan naqd pulsiz to'lovlar mavjud ekanligini ko'rish mumkin. turli xil turlari va tartibga solinadigan shakllar huquqiy qoidalar va qonunlar.
Ikkinchi bobda naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi tahlil qilindi: akkreditivlar, cheklar, to'lov topshiriqlari va da'volar, veksellar tahlili.
Uchinchi bobda naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirishning muammo va kamchiliklari aniqlangan, shuningdek, ushbu yo‘nalishda naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish samaradorligi va sifatini oshirish imkonini beradigan to‘lov va hisob-kitob tizimini takomillashtirish bo‘yicha qator chora-tadbirlar ko‘rsatilgan. .
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni naqd puldan foydalangan holda tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir. Birinchi holda, tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga qo'shimcha xarajatlar ko'rinishida erishiladi. Shu bilan birga, banklarning samarali ishlashi bilan hisob-kitoblar to'lovlar aylanmasini yaxshiroq tartibga solish imkonini beradi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo'llanilishiga banklarning keng tarmog'i, shuningdek, ularning rivojlanishidan davlatning manfaatdorligi yordam beradi.
Hududlararo to'lovlar uch turdagi jo'natish bo'yicha amalga oshirilishi mumkin: "elektron", "pochta", "telegraf". Eng tez o'tish sifatida "elektron" shaklga ustunlik beriladi.
Hudud ichidagi to‘lovlar joriy kuni mijozning hisob raqamiga o‘tkaziladi.
Tarmoqlararo tizim tarmoqlararo hisob-kitoblar tizimi ishtirokchilari o'rtasida to'lovlarni o'tkazish vaqtini qisqartirishni ta'minlaydi.
Naqd pulsiz to'lovlarning nomlari va tartibi "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizom bilan belgilanadi.
Ular hisob-kitob to'lov hujjatlarining turli shakllari yordamida amalga oshirilishi mumkin. Turli to'lov tizimlaridan foydalangan holda ishlab chiqariladi: Rossiya banki, bank kredit tashkilotlari, bank bo'lmagan kredit tashkilotlari.
Faqat elektron to'lovlardan foydalangan holda:
1) Zamonaviy sharoitda axborot biznesi uchun zarur bo'lgan mikroto'lovlar bozorini rivojlantirish.
2) Elektron pullarning tez aylanmasi tufayli inflyatsiya darajasi pasayib bormoqda.
3) Elektron pullardan foydalangan holda tranzaktsiyalar narxi an'anaviy pul bilan operatsiyalar narxidan ancha arzon.
4) Elektron pullarni qayta ishlash va hisobga olish osonlashadi va ulardan foydalanish banklar tuzilmasini jiddiy o'zgartirishi va ularning xodimlarini qisqartirishi mumkin.
5) Elektron pullar, chek va kredit tizimlaridan farqli o'laroq, tranzaktsiyalarning anonimligini (u yoki boshqa darajada) saqlashga imkon beradi, chunki ulardan foydalanishda to'lovchini va uning kredit qobiliyatini aniqlash talab etilmaydi.
6) Naqd pulsiz elektron pullardan foydalangan holda naqd hisob-kitoblarni tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir, chunki tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi.
7) Elektron naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, yuqoridagi sabablarga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham davlatning ularni rivojlantirishdan manfaatdorligi ko‘maklashmoqda.
8) Va nihoyat, naqd pulsiz (elektron) to'lovlarning rivojlanishi yashirin iqtisodiyotning "majburiy qonuniylashtirilishi" ga yordam beradi, chunki ikkinchisi asosan naqd to'lovlarga asoslanadi.
Hisob-kitob hujjatlarini o'tkazishning yagona va aniq belgilangan shakllari va tartibi Rossiya Federatsiyasidagi barcha hisob-kitob ishtirokchilariga naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha tezkor va uzluksiz ishlarni ta'minlaydi.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida to'lovning jo'natuvchidan oluvchiga o'tish davri (muddati) kabi mezon juda muhimdir. Shu sababli, barcha sa'y-harakatlar Rossiya Banki mijozlarini zamonaviy aloqa vositalari va elektron to'lovlarni joriy etishga rag'batlantirishga qaratilgan.