Tax Guide for Small Businesses 20 20 /2

3.15.3 Electrical filament lamps (Part 3C of Schedule 1 of the Customs and Excise 
Act) 
A levy is charged on electrical filament lamps to promote energy efficiency and to reduce the 
demand on electricity. 
This levy is additional to any customs or excise duty payable under Parts 1 or 2 of Schedule 1 
to the Customs and Excise Act and was increased from R3 per lamp to R4 per lamp on 1 April 
2013. On 1 April 2016 the levy was increased from R4 to R6 per globe. On 1 April 2018 the 
levy was increased to R8 per globe. On 1 April 2020 the levy was increased to R10 per globe. 

---

Tax Guide for Small Businesses (2020/2021) 
81 
3.15.4 Carbon dioxide (CO
2
) vehicle emissions levy (Part 3D of Schedule 1 of the 
Customs and Excise Act) 
A CO
2
emissions levy is charged on new passenger motor vehicles and double-cab vehicles. 
The main objective of this levy is to influence the composition of South Africa’s vehicle fleet to 
become more energy-efficient and environmentally-friendly. 
The emissions levy is in addition to the current ad valorem luxury tax on new vehicles. The levy 
is based on certification provided by the vehicle manufacturer, or in the absence thereof 
according to the set methods of calculation as described in Note 5 in Part 3D of Schedule 1 to 
the Customs and Excise Act. The tax is included in the price of the vehicle before calculating 
the VAT payable on the sale of the vehicle. The levy was increased on 1 April 2018 to 
R110 per gCO
2
/km on emissions exceeding the threshold of 120gCO
2
/km for passenger 
vehicles and in the case of double-cab vehicles the rate was increased to R150 per gCO
2
/km 
on emissions exceeding the threshold of 175gCO
2
/km. The levy was increased on 1 April 2020 
to R120 per gCO
2
km on emissions exceeding the threshold of 95gCO
2
/km for passenger 
vehicles and the levy on double cab vehicles increased to R160 per gCO
2
/km on emissions 
exceeding the threshold of 175gCO
2
/km.