Iqtisodiyot” fakulteti “innovatsion iqtisodiyot” kafedrasi

Harakat yo‘nalishi bo‘yicha:
- kiruvchi DP (kirish) ma'lum bir hisobot davri uchun qayd etilgan barcha moliyaviy tushumlarning yig‘indisini o‘z ichiga oladi;
- chiquvchi Boshqa tomondan, DP (churn) ma'lum vaqt davomida amalga oshirilgan barcha to‘lovlarni anglatadi.
O‘tkazish shakliga ko‘ra korxonaning pul oqimlari quyidagilardan iborat:
- naqd pul(tashkilot tomonidan pulni qo‘ldan qo‘lga o‘tkazish);
- naqd pulsiz(pul harakati faqat da aks ettirilgan).
Aylanma maydoniga ko‘ra, DP quyidagilarga bo‘linadi:
- tashqi- jismoniy shaxslarga (yuridik shaxslarga) tushumlar va to‘lovlar. Ushbu oqim tufayli korxonada pul qoldig‘i ko‘payadi yoki kamayadi;
- ichki korxonaning o‘zida moliyaviy pul mablag‘larining harakati. Ushbu oqim real pulning ichki aylanishini ta’minlaydi, shuning uchun u balansga ta’sir qila olmaydi.
DPning davomiyligi bo‘yicha:
- qisqa muddat(tashkilot pul mablag‘larini bir yildan ortiq bo‘lmagan muddatga investitsiya qilganda);
- Uzoq muddat(bir yil yoki undan ko‘proq muddatga omonat qo‘yilganda, bu pul oqimi uzoq muddatli deb ataladi).
Korxonaning pul oqimlari miqyosi bo‘yicha quyidagilarga bo‘linadi:
- kam (o‘z qarzlaringizni to‘lash uchun mablag‘ etishmasligi bo‘lsa). Agar ijobiy balans bo‘lsa ham, tashkilot o‘z ehtiyojlarini qondirish uchun etarli mablag‘ga ega bo‘lmasa, oqim kam deb tasniflanadi;
- optimal (Olingan daromaddan firmaning barcha majburiyatlarini to‘liq to‘lash uchun etarli bo‘lgan balans shakllanganda);
- ortiqcha (daromadning umumiy miqdori barcha ehtiyojlarni qondirish xarajatlaridan oshib ketganda). Bunday holda, kompaniya ijobiy saldo yaratadi.
Valyuta turi bo‘yicha DP quyidagicha shakllanishi mumkin:
- milliy valyutada(agar kompaniya joylashgan va faoliyat yuritayotgan davlatning banknotalari hisob-kitoblarga jalb qilingan bo‘lsa, oqim shunday deb hisoblanadi);
- xorijiy valyutada (agar kompaniya muomalasida boshqa davlatning banknotalari ishlatilsa, bunday oqim mavjud bo‘lish huquqiga ega).
Prognozlash qobiliyatiga ko‘ra, kompaniyaning pul oqimlari quyidagicha aniqlanadi:
- rejalashtirilgan DP (agar kompaniyaga pul qachon kelishini, qancha bo‘lishini oldindan bashorat qilish mumkin bo‘lsa, shuningdek, ushbu mablag‘larning taxminiy xarajatlarini belgilash mumkin bo‘lsa);
- rejasiz DP (pul massasining kutilmagan, rejalashtirilmagan harakati mavjud bo‘lganda).
Yaratilishning uzluksizligiga ko‘ra, oqimlar:
- muntazam, ma'lum bir davrda tizimli ravishda belgilangan vaqt oralig‘ida amalga oshiriladigan har bir xo‘jalik operatsiyasi (bitta turdagi DP) uchun olingan yoki iste'mol qilingan naqd pulni aniqlash;
- diskret, ma'lum bir vaqt oralig‘ida kompaniyaning ma'lum biznes operatsiyalarini bajarishga qaratilgan olingan yoki foydalanilgan naqd pulni aks ettiradi.
Bunday tasnif naqd pul harakatining malakali boshqaruvini shakllantirishga, korxonaning pul oqimlarini tahlil qilish va ularni rejalashtirishga yordam beradi.
Xarajatlarni prognozlash: bosqichma-bosqich tahlil qilish va byudjetni rejalashtirish.
Korxona pul oqimini boshqarishning 4 tamoyili
Yagona moliyaviy boshqaruv tizimining eng muhim tarkibiy qismi bu kompaniyaning pul oqimlarini tashkil etishdir. U moliyaviy menejmentning turli vazifalarini bajarishga yordam beradi va o‘zining asosiy maqsadini ko‘zlaydi.
Korxona DPni muvofiqlashtirish jarayoni bir qator tamoyillarga asoslanadi, ularning asosiylarini biz quyida ko‘rib chiqamiz.
1. Axborot ishonchliligi.
Har qanday boshqaruv tizimi singari, korxonaning pul mablag‘larini boshqarish ham etarli ma'lumot bazasiga ega bo‘lishi kerak. Biroq, uning yaratilishi ba'zi qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi, chunki to‘g‘ridan-to‘g‘ri moliyaviy hisobotlar mavjud emas yagona usullar buxgalteriya hisobi. Tashkilot DP ustidan nazoratning ishonchli ma'lumot bazasini shakllantirish muammosi Rossiya buxgalteriya hisobi usullarining xalqaro standartlar va xorijiy mamlakatlar amaliyotiga mos kelmasligi tufayli yanada murakkablashadi. Bunday sharoitda axborot ishonchliligi tamoyilini amalga oshirish yagona uslubiy yondashuvlarni talab qiladigan qiyin hisob-kitoblar bilan bog‘liq.