T o sh k e n t d a V la t iq t iso d iy o t u n IV e r s it e t I f. Sh. Shamsutdinov, Sh. F. Shamsutdinova chet mamlakatlar
Download 4.32 Mb. Pdf ko'rish
|
- Bu sahifa navigatsiya:
- Asosiy tayanch iboralar
- Takrorlash uchun savollar
- IX BOB. KANADADA SOLIQLAR 9.1. Kanadada soliq solish tizimi 9.2. Korporatsiyalarda daromad (foyda)ga solinadigan soliq
- 9.6. Munitsipal organlarni soliq sohasidagi ishlari 9.7. Deklaratsiyani to‘g‘ri to‘lg‘aziIgan!igini davlat tomonidan
- 9.1. Kanadada soliq solish tizimi
- Nvufaundlend 21,0 14,0 52,3 43,12 Yangi Shotlandiya 19,0
- Nvu-Bransunk 20,1 17,0 51,4 46,12
|
va kerakli tezlikda iqtisodiy o‘sishga javob bermasligidir. ^ Ko‘pchilik iqtisodchilar imoratdan olinadigan mol-mulk solig in*n§ regressivligi, sotishdan olinadigan soliq sababiga asoslangan deb
hisoblaydilar. Birinchidan, mulk egasi o‘zining soligMni kvartira toMoviga qo‘shadi. Ikkinchidan, mol-mulk soligM daromad summasiga nisbatan toiz hisobida boylarga nisbatan kambag‘allar uchun anchagina yuqori, chunki kambag‘allar o‘zlarining daromadlarini talaygina qismini uy-joy uchun sarflashga majburdirlar. Taxmin qilinadiki, mol-mulk solig ini regressivligi yana shu sabab bilan oshadiki, mol-mulk soligMni stavkasi har xil hududlarda turlicha belgilanadi. Masalan, shaharni markaziy xududlarida, uning pasayishi, zaiflashishi natijasida mulknmg qiymati tushib ketsa, kerakli soliq tushumini ta’minlash uchun uning stavkasmi koMarishga to‘g‘ri keladi. Shu bilan bir qatorda o‘sib, gullab borayotgan shaharni atrofida, chekkalarida, uy-joyning bozor qiymati oshib boradi Shuning uchun kerakli soliq tushumini ta’minlash uchun, uning past stavkasini saqlab, o‘zgartirmay qoldirsa ham boMadi. Ayrim tadqiqotlar shuni ko‘rsatdiki, ichki yalpi maxsulot 1% ga ko‘tarilsa, fuqarolardan olinadigan daromad soliq 1,7 va korporatsiyalardan olinadigan soliq 1,2 /о ortmoqda. Shu bilan bir qatorda mol-mulk soligM 1% dan kamroq sotishdan olinadigan soliq esa -0,7% ni tashkil qilayapti. Ayrim hisob- kitoblarga qaraganda mol-mulk soligMdan tushumlar hozirgi vaqtda mulkni bozor qiymatini o‘sishidan ancha orqada qolmoqda. ^ Shunday qilib, AQShni soliq tizimi, davlat tuzilishiga asoslangan . li.b, «‘zining qo‘p qirraligi, murakkabligi va ko‘p darajali tarkibi bilan ajralib turgan holda to ‘liq mamlakat iqtisodining o‘sishiga samarali ta’sir ko‘rsatadi. Asosiy tayanch iboralar: - To‘g ‘ri va egri soliqlar - Olingan manfaatni soliqqa tortish tamoyili - ToMov kontseptsiyasi tamoyili - Federal, shtat va mahalliy soliqlari - Soliq deklaratsiyasi tavsifi M ehnat va mehnatsiz topilgan daromadlar tarkibi Yollanib ishlaydigan va yollanib ishlamaydigan shaxslar tarkibi - Soliq hisobini kassa va ajratma usullari va ularning farqi - Mol-mulk soligM solinadigan mulk tarkibi Takrorlash uchun savollar: 1. AQShni siyosiy, ijtimoiy holati va iqtisodiy salohiyati uning soliq tizimiga qanday ta ’sir ko‘rsatgan? 2. AQSh soliq tizimining tarkibi 3. To‘g‘ri va egri soliqlar qanday yo'nalishda o‘sib bormoqda? 4. Fuqarolardan olinadigan soliqlarni AQSh soliq tizimidagi salmogM, ahamiyati 5. Federal soliqlar tarkibi va ularning davlat byudjetida tutgan o ‘mi 6. Har bir byudjet tizimi shahobchasidagi asosiy soliqlarni ko‘rsating 7. Jamlangan yalpi daromad tarkibiga nimalar kiradi? 8. Ofitsiant, sartarosh va taksistlami choy-chaqa pullari qanday va nimaga hisobga olinadi? 9. Rezident va norezidentlami deklaratsiya topshirishdagi farqi nimadan iborat?
10. Shaxsiy daromad soligM stavkasini tafovut chegarasini ko‘rsating 11. Korporatsiya soligMda yalpi daromaddan chiqariladigan chegirmalar tarkibini keltiring 12. Shtatlar soliq turlarini tarkibi va salmogM Test savollari: 1. AQSh hozirgi soliq tizimi to ‘g ‘risidagi qonun qachon qabul qilingan? a) avgust 1984 у
b) iyun 1985 у c) yanvar 1986 у d) sentyabr 1986 у e) noyabr 1986 у . 2. AQShda 1983 yilgi qonunda qanday soliq stavkalariga o ‘zgarisnlar kiritildi? a) ko‘tarildi b) o ‘zgartirilmadi c) pasaytirildi d) pasaytirildi va ko‘tarildi e) hammasi noto‘g‘ri 3. AQShda soliq tarkibi qaysi soliqqa tortish tamoyiliga to‘g‘ri keladi. a) Manfaatni soliqqa tortish b) Yalpi ichki mahsulotni hajmi c) To‘lov qobiliyati kontseptsiyasi d) Manfaatni soliqqa tortish va to‘lov qobiliyati kontseptsiyasi e) Hammasi noto‘g‘ri 4. Qaysi soliqlar federal, shtat va mahalliy byudjetlarga tushadi? a) Sotishga solinadigan soliq, mol-mulk solig4i, transport vositalaridan yig‘im b) Daromad soligM, korporatsiyalar foydasiga solinadigan soliq, ijtimoiy sug‘urtaga ajratma, meros va hayriyalar c) Aktsizlar, meros va hayriyalar, ekologiya soligM d) Daromad soligM, aktsizlar, transport yigMmi e) Ekologiya soligM, mol-mulk soligM, bojxona boji 5. AQShda byudjet daromadlarini 1/3 qismini qaysi soliq va toMovlar tashkil qiladi? a) Korporatsiya foydasiga solinadigan soliq, aktsizlar, boshqa tushumlar b) Bojxona boji, meros va hayriyadan tushumlar, mol-mulk soligM c) Ekologiya solig4i, mol-mulk solig4i, aktsizlar d) Aholidan olinadigan daromadlar solig'i, ijtimoiy sug urta fondiga ajratma e) Aktsizlar, bojxona boji, meros va hayriya tushumlari. 6. AQShda daromad soligMni aniqlashda qaysi ko4rsatkichlar asos qilib olinadi? . . . a) Umumiy daromad, ish bilan ta’minlanganlik, mol-mulkni mavjudligi b) Ish xaqi hajmi, oilaviy ahvoli, yashash hududi
aktsiyalari mavjudligi d) Mol-mulk mavjudligi, oilaviy ahvoli, aktsiyalarga egaligi. e) Yalpi daromad hajmi, oilaviy ahvoli, yoshi. 7. Daromad solig'ini olishda qoMlaniladigan stavkalar (foiz hisobida) a) 1 5 ,2 8 ,3 1 ,3 6 ,3 9 •
b) 20, 31, 37, 40,41 c) 16, 27, 30,35 d) 1 5 ,3 1 ,3 7 , 39, 40 e) 17,30, 32, 37, 39 8. Korporatsiya foydasiga solinadigan soliqqa tortishda yalpi daromad tarkibiga mmalar kiradi? a) Mahsulotni sotishdan tushum, amortizatsiya ajratmasi, asosiy vositalami sotishdan tushum b) Tovarlami sotish, xizmat ko‘rsatishdan tushumlar, dividendlar, renta to lovi, sotishdan olinadigan boshqa daromadlar c) Tovarlami sotish, bankdan olingan foizlar, dividendlar, jarimalar d) Debitor qarzlarini toMdirish, jarimalar, asosiy va oborot fondlami sotishdan olingan m ablag‘lar e) Amortizatsiya ajratmasi, dividendlar, jarimalar, foizlar iborat?atlarda 3S0Siy dar° madni tashkil 4 iladigan soliqlar nimalardan a) Tamakidan olinadigan aktsiz, spirtli ichimliklardan olinadigan aktsiz, transport egalaridan olinadigan soliq, meros va hadyalardan olinadigan soliq b) YoqilgMdan olinadigan aktsiz, meros va hadyalardan olinadigan soliq, transport egalaridan olinadigan soliq, mol-mulk solig‘i c) Sotishdan olinadigan umumiy soliq, aholidan olinadigan daromad solig i yoqilg‘idan olinadigan aktsiz, korporatsiyalar foydasiga solinadigan soliq d) Aholidan olinadigan daromad solig‘i, spirtli ichimliklardan о inadigan aktsiz, meros va hadyalardan olinadigan soliq, transport egalaridan olinadigan soliq e) Korporatsiyalar foydasiga solinadigan soliq, tamakidan olinadigan n
Г '2’ transport e§alaridan olinadigan soliq, mol-mulk solig‘i biridan iborat'? S° liS4 S° linadigan mulk turkumlari quyidagilardan qaysi a) Nomoddiy aktivlvr, ko‘chmas (turg'un) moslamalar, qishloq xo‘jalik uskunalari b) Uy xo‘jaligini yuritish mulki, nomoddiy aktivlar, temir yo‘l ob’ektlari c) Yer, imorat, mashina, tovar material boyliklari, aktsiyalar d) Hammasi noto‘g‘ri e) ko'chmas mulk, real (moddiy) shaxsiy mulk, nomoddiy aktivlar, kommunal va boshqa korxonalami ob’ektlari, temir yo‘l ob’ektlari IX BOB. KANADADA SOLIQLAR 9.1. Kanadada soliq solish tizimi 9.2. Korporatsiyalarda daromad (foyda)ga solinadigan soliq 9.3. Sotishga solinadigan soliq 9.4. Aholiga solinadigan soliqlar. 9.5. Kooperativlarga solinadigan soliqlar 9.6. Munitsipal organlarni soliq sohasidagi ishlari 9.7. Deklaratsiyani to‘g‘ri to‘lg‘aziIgan!igini davlat tomonidan baholanishi, soliq organlari xarakatini nazorat qilish va ular ustidan arz qilish tartibi 9.8. Kanadani hududlarida soliqni boshqarish 9.1. Kanadada soliq solish tizimi Kanada daromad solig‘i bo'yicha birinchi harbiy qonun 1917 yili kiritilgan edi. Bu soliqni vaqtincha amalda boMadigan tadbir deb hisoblab, r.ning mablag‘ini birinchi jahon urushida qatnashganligi uchun harbiy harajatlam i qoplashga yo‘naltirilgan. Bu qonun juda ham kichik hajmda bo‘lib o ‘n betlik qog‘ozga joylashgan edi. 1948 yili Kanadada daromad solig‘i to ‘g ‘risida yangi qonun qabul qilindi. 1962 yili daromad soligM sohasida yirik islohotlar o ‘tkazildi. 1971 yili daromad soligM to‘g‘risidagi qonunga keng miqyosda o ‘zgartishlar kiritildi. 1981 yilgi davlat byudjeti to ‘g ‘risidagi hujjatda davlat dasturi berilgan va unda soliq solish sohasida yirik islohot oMkazish ko‘rsatilgan edi. 1988 yili parlament tomonidan islohotning birinchi bosqichi ko‘rib chiqildi va unda daromad soliqlariga tegishli masalalar muhokama qilindi. Bu islohot o‘zining asosiy belgilari bo‘yicha asosan AQShning 1986 yilgi soliq islohotini qaytardi. Islohot davrida soliqning asosiy bazasi kengaytirildi, soliq stavkasi pasaytirildi va iqtisodning har xil tarmoqlari bo‘yicha soliq yuki tartibga solindi. Kanada hukumati tomonidan soliq tizimi oldiga quyidagi vazifalar qo‘yildi: • Davlat byudjetiga moliyaviy resurslami tushishini ta’minlash; • ijtimoiy sohani moliyalashtirish; • daromadlarni qayta taqsimlashni amalga oshirish; • aholining nochor qismi daromadini o'sishiga ko‘maklashish; • mamlakatda iqtisodiy kon’yukturani barqarorlashtirish; • iqtisodiy o'sishni yuqori darajasini ta’minlash. Kanada hukumatining talabiga binoan soliq tizimi quyidagi talablarga javob berishi kerak: birinchidan, soliq tizimi gorizontal bo'yicha tenglikni ta’minlab berishi kerak. Bir xil daromadlar, ulaming olinadigan manbaidan qat’iy nazar bir xil stavkada soliqqa tortilishi kerak. Bundan tashqari soliq tizimi vertikal tenglikni ham ta’minlashi kerak. Yuqori daromadlar soliqqa progressiv stavkalar asosida tortilishi ta’kidlandi. Soliq tizimi jamiyatni ijtimoiy adolat to‘g‘risidagi tushunchasiga javob berishi va daromadlarni qayta taqsimlashda ham adolatli bo‘lishi kerak. Bundan tashqari soliq tizimi etarli darajada egiluvchan boMishi zarur. Soliq tizimi hukumatga iqtisodiy kon’yukturani o ‘zgarishiga e’tiborini qaratishga imkoniyat tug'dirib berishi kerak va kerak boMsa, unga ta’sir ko'rsatishi zarur. Yana soliq tizimi m a’lum darajada oddiy va samarali bo‘lm og‘i kerak. Bu esa o‘z navbatida soliq toMovchi uchun deklaratsiyani toMdirish ishini va toManadigan soliq hisob-kitobini engillashtirishi kerak. Yana hukumat organlarini nazorat qilish vazifalarini osonlashtirishi zarur. Soliq tizimi barqarorlik va oldindan bashorat qilish imkonini berishi talab qilinadi. Soliq toMovchilardan qaysi daromadlari soliqqa tortilishi, kimlar uni toMashi, toMov muhlatlari kabi ma’lumotlardan ulami to ‘liq xabardor qilish va boshqa masalalarni echish zarurdir. Erkin iqtisod tizimiga ega boMgan Kanada soliq tizimi ayniqsa savdo sherigi AQShga nisbatan raqobatdosh boMishi, Kanadaga chet el kapitalini oqib kelishiga imkoniyat yaratishi zarur. Bu hamma maqsadlar va talablar ob’ektiv qarama -qarshi xususiyatlarga ega. Bu kamchiliklami bartaraf qilish uchun Kanada hukumati vaqti-vaqti bilan soliq tizimiga o'zgartirishlar kiritib turadi. Kanada uch pog'onalik, markazlashtirilmagan soliq tizimiga ega. Kanadaning federal hukumati, mahalliy provintsiya (poytaxtdan uzoqdagi joy) va munitsipalitetlaming soliq tizimi mavjud. Shuning uchun har bir soliq toMovchi federal, provintsial va munitsipal soliq toMaydi. Uch darajadagi soliq tizimida o‘zining aniq daromadlari belgilangan. Federal darajada 50% daromadlar, provintsiyalarda 40% va mahalliy byudjetlarda 10% daromadlar to'planadi. Kanada soliqlarini quyidagi tashkilotlar boshqaradi: Moliya Federal departamenti (vazirlik) obshina (jamoa) palatasiga byudjet loyihasini topshirib, keyin o‘z nuqtai-nazarini vazirning m a’ruzasida ifodalab qonunshunoslik faoliyatiga hissa qo‘shadi. • Moliya federal departamenti soliq siyosati boMimi federal soliqlarni kiritishda qonunchilik huquqlarini ishlab
beradi va
ulami samaradorligini aniqlaydi. • T arif va daromadlar bo'yicha federal agentligi soliqlarni yigMsh bilan shug‘ullanadi. Kanadada soliq toMashda shaxsiy javobgarlik printsipi qoMlanganligi uchun agentlik Soliq toMovchiga soliq toMash haqida xabar beradi, deklaratsiyani toMg‘azish bo‘yicha yordam beradi. Soliq toMovchilami o‘zlari byudjetga toMovni oMqazadilar. Agar agentlik noto‘g ‘ri ma’lumotlami topsa soliq toMovchini adliyaga topshiradi. Federal agentlik daromad soligM korxonani foydasiga solinadigan soliq federal sotishga solinadigan soliq (Kvebek provintsiyasidagi yigMmlardan tashqari), pensiyaga ajratma, bandlikka ajratma, aktsiz va bojxona toMovlari bilan shug‘ullanadi. Bundan tashqari agentlik har xil ijtimoiy nafaqalami toMaydi. Provintsiyalar bilan kelishilgan holda mahalliy soliqlarni yigMsh uchun javob beradi. • Provintsiyalami moliya vazirligi quyidagi mahalliy soliqlarni yig‘adi: korxonani foydasiga solinadigan soliq, sotishdan olinadigan soliq, aktsizlar (benzin, yoqilgM, tamaki va spirtli ichimlik mahsulotlari), yer soligM va yer osti boyliklaridan olinadigan soliqlar. Bundan tash qari provintsial agentlik ijtimoiy nafaqani tarqatish uchun ham javob beradi.
Soliq solish bo'yicha hamma kelishmovchiliklar soliq adliyasi tomonidan echiladi. Kanadaning konstitutsiyasida uch bosqichni har biri uchun davlat boshqaruv organi undirib oladigan soliqlarni turlari belgilangan. Ushbu hujjatda boshqaruv organlarini har bir bosqichi javob beradigan savollar tarkibi ham berilgan. Kanadani federal hukumati, provintsiya va munitsipalitetlami hukumati konstitutsiyada belgilangan majburiyatlari va o‘zlarining huquqlari chegarasida, bir-biriga bogMiq
boMmagan holda byudjetini rejalashtiradi va soliq solinadigan daromadlar, tovarlar, soliq stavkalari, o ‘zlarining soliq imtiyozlari sistemasi bo‘yicha qaror qabul qiladilar.
Ijro etuvchi tashkilotlar bu savollar bo‘yicha o‘zini taklifini tayyorlaydi va mamlakatni parlamentiga (federal hukumat) yoki qonun chiqaruvchi organlarga (davlatni pastki boshqarish organlari) topshiradilar. Muhokama qilingandan keyin qonun chiqaruvchi organlar soliqlar to‘g‘risida qonun qabul qiladilar. Ushbu m e’yoriy aktlar mufassal, keng yoritilgan, batafsil qismlarga ajratilgan hujjat bo'lib, bajaruvchi organlarga amaliy faoliyatlarida o‘z tushunchalari bo‘yicha tariflashga imkon bermaydi. Har bir davlat hokimiyati organi soliq vakolatidan o ‘ziga qarashli hududda foydalanadi. Agar firma bir necha provintsiyalarda ish olib borsa, har bir provintsiyani hukumati umumiy daromadni (foyda) shu hududda olingan qisminigina soliqqa tortadi. Davlat hokimiyat organlarini etarli darajada mustaqil bo‘lishlariga qaramay federal hukumat, provintsiya va munitsipalitetlarni soliq tizimi o‘zaro bog‘lik, bir-biriga qaram xususiyatlarga ega. Bu esa Kanada soliq tizimi kompleks va birlik xususiyatiga ega ekanligini ifodalaydi. O 'zaro bog‘liq va birlik shundan iboratki, birinchi navbatda katta hajmdagi byudjet mablag‘i dotatsiya sifatida yuqori byudjetdan pastki byudjetlarga yo‘naltiriladi. Bu mablag‘ni bir qismi tenglashtirish tizimi bo'yicha beriladi. Federal hukumat iqtisodiy orqada qolgan provintsiyalarga dotatsiya berishdan asosiy maqsad aholi uchun sog'liqni saqlash, ta’lim berish, san’at bo'yicha normal darajada sharoit yaratishdan iborat.
To‘lovlami birgalikda amalga oshirilganida federal-provintsial, provintsial-munitsipalitet hukumatlari iqtisodiy rivojlanish va ijtimoiy sohalar dasturi bo‘yicha mablag‘lami o‘zlashtirishadi. Ikkinchidan, federal hukum at bilan ko'pchilik provintsial organlar ixtiyoriy bitimlar tuzadilar va bu hujjat asosida federal hukumat provintsial daromad soliqlarini yig‘ish va ulami to 'g 'ri to'lanishi ustidan nazorat qilishni texnik tomonini o 'z zimmasiga oladi. Ushbu bitim federal va munitsipal soliq solinadigan daromadni hisoblash uslubini bir xil qiladi. Uchinchidan, provintsiyalar o'rtasida kapital qo'yilm ani hududga keltirish, yuqori malakali kadrlami jalb qilish bo'yicha o'zaro konkurentsiya (raqobatlik), soliqlarni juda ham ko'tarilib ketishiga y o 'l qo'ymaydi va bu orqali Kanadada hududlar bo'y icha soliqlarni tenglashtirish amalga oshiriladi. Soliqlarni turlari bo'yicha ko'rib chiqilganda, shunga e’tibomi qaratish zarurki, daromad soliqlari federal hukumati va provintsiya hukumatlari tomonidan olinadi. Daromad soliqlari tarkibida aholi daromadidan olinadigan soliqlar mavjud. Daromad soliqlari Kanadada davlat daromadini asosiy bandi hisoblanadi. Mol-mulk solig'i Kanadani munitsipalitetlari tomonidan yig'iladi. Munitsipalitetlar yer mulkini berishga solinadigan soliqni ham undiradilar. Soliq sotib olish vaqtida am alga oshiriladi. Soliq o'tkazib beriladigan mulkni 0,5% dan 1% gacha qiymatini tashkil qiladi, Har bir munitsipalitet o'zining soliq olish tartibiga ega. Sotishga solinadigan soliqqa kelsak, uni Kanadaning federal hukumati, ayrim provintsiyalar hukumati ham oladi. Sotishga solinadigan soliq federal hukumat tomonidan firma-ishlab chiqaruvchi darajasida Kanadada etishtiriladigan hamma tovarlardan olinadi. Hozirgi harakatdagi soliq stavkasi 12% ni tashkil qiladi. Federal darajada aktsiz solig'i ham mavjud bo'lib, har-xil stavkalar bilan bu soliq ayrim bezak buyumlariga nisbatan qo'llanadi. Sotishga solinadigan provintsial solig'i Kanadani Albertidan tashqari hamma provintsiyalarida qo'llanadi. Bu soliq chakana savdo tizim ida olinadi. Stavkasi provintsiyalar bo'yicha har-xil hajmda belgilangan. Bu soliqqa, qoida bo'yicha oziq-ovqat, bolalar kiyimi, kitob va dori-darmonlar tortilmaydi. Bundan tashqari, Kanadada benzinni sotish uchun maxsus soliq qo'llanadi va bu soliq federal hukumat miqyosida va provintsiyalami hukumati tomonidan olinadi (Alberti va Saskachevan bundan mustasno). Bu soliqni fermerlar, baliqchilar, qazib oladigan, qayta ishlaydigan va o'rm onchilik sanoati korxonalari to'lamaydilar.
SogMiqni saqlash va ijtimoiy sug‘urtaga yigMmni federal hukumat va provintsiyalami hukumatlari oladi. Bu soliqlar aholi va korporatsiyalar uchun to‘g‘ri soliq hisoblanadi. YigMmni stavkasi va summasi Kanadaning hududlari bo‘yicha tabaqalashgan. Masalan, bu soliqni Ontarioda oila bir yilga 714 dollar toMaydi. . Daromad soligM bo‘yicha soliq toMovchilar moliya organlariga har yili deklaratsiya topshiradilar. Deklaratsiyada daromadlarini hajmi va o'zlari hisoblagan soliq hajmi ko‘rsatiladi. Aholidan soliqlar asosan ish ioyidan olinadigan ish haqidan hisoblanadi. ^ Kanadada yangi qonunga binoan federal darajada daromad solig mi eski lOta stavkasi o'rniga 3ta stavka va har bir hududda o‘zining mahalliy qoMlanadigan stavkalari boMadi.* ^ ^ jadval K anada k orporatsiyalarini d aro m ad (foyda)siga solinadigan soliqni stav kalari ______________ (% hisobida) A sosiv stavka Federal-provintsial stavka hududlar Daromad soligM Foydaga solinadigan soliq Daromad soligM Foydaga solinadigan soliq Nvufaundlend 21,0 14,0 52,3 43,12 Yangi Shotlandiya 19,0 16,0 50,3 45.12 Prints Eduard Oroli 19,0 15.0 50,3 44,12 Nvu-Bransunk 20,1 17,0 51,4 46,12 Download 4.32 Mb. Do'stlaringiz bilan baham: 
|