Tax Guide for Small Businesses 20 20 /2

3.8.14 Submission of VAT returns 
One of SARS’ objectives is to promote the use of technology to ensure voluntary compliance, 
including the submission of returns and payments. As a result, vendors who have the 
capability to digitally connect with SARS are encouraged to submit their VAT 201 returns and 
to make payment electronically via SARS eFiling. Vendors that use SARS eFiling must ensure 
that the VAT 201 return and the payment for the tax period concerned are received by no later 
than the last business day of the month following the end of the vendor’s tax period. 
Category C vendors must file VAT returns on SARS eFiling and make VAT payments 
electronically on SARS eFiling or by EFT through internet banking. 
Although SARS eFiling is now the preferred platform for submitting returns and payments, 
manual submission of returns can still be made in exceptional circumstances. A vendor that 
chooses to manually submit a VAT 201 return to SARS must ensure that it is received by the 
25
th
of the month following the end of the vendor’s tax period. Payment, if applicable, must 
also be made on or before the 25
th
day of that month. In the event that the 25
th
of the month 
falls over a weekend or on a public holiday, the vendor must ensure that the submission of the 
VAT 201 return and the payment are made to SARS no later than the last business day before 
such 25
th 
day. Vendors must ensure that the payment is received in the SARS bank account 
on the due date concerned to avoid the levying of penalty and interest for late payment. 
In order to manually submit a VAT return, the vendor will be required to call at a SARS branch 
office for assistance in completing the return online, since SARS no longer accepts physical 
VAT 201 returns for capturing. Manual returns are also no longer issued to vendors. 
SARS branches do not accept manual forms of VAT payment, nor is physical mail handled 
anymore. VAT payments in respect of “manual” submissions of returns as explained above 
must be made electronically by EFT through internet banking or over the counter at the bank.

---

Tax Guide for Small Businesses (2020/2021) 
66 
As South African banks ceased accepting cheque payments with effect from 1 January 2021, 
SARS may also not accept cheque payments. All interactions with SARS must be done either 
on SARS eFiling, through email or other approved electronic channels provided by SARS on 
the SARS website.
See the VAT 404 – Guide for Vendors and the SARS website for more information on 
electronic submission of returns and managing of payments.