2. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов в банках и ведение их учёта

Рис.1 Динамика банка¹

Эффективное корпоративное управление является ключевым условием успешного функционирования банка, служит важнейшим направлением в области повышения эффективности деятельности финансовой организации, определяющим стабильность развития, защиту прав и интересов акционеров, клиентов и других заинтересованных лиц.

В банке действует полноценная структура корпоративного управления, включающая высший орган управления - Общее собрание акционеров, Совет банка с независимыми членами, Правление банка, а также Ревизионную комиссию, 5 комитетов при Правлении банка и 5 комитетов при Совете банка, в состав которых входят члены Совета.
Комитеты при Совете банка:
Комитет по стратегическому планированию, развитию и корпоративному управлению;
Комитет по аудиту и рискам;
Комитет по назначениям и вознаграждениям;
Комитет по управлению рисками;
Комитет по урегулированию конфликтов.
Комитеты при Правлении банка:
Комитет по управлению активами, пассивами и финансовыми рисками;
Кредитные комитеты двух уровней;
Инвестиционный комитет;
Комитет по тарифам и продуктам;
Комитет «Информационные технологии и инновационные идеи».
Все структуры управления нацелены на минимизацию и предотвращение рисков, являющихся неотъемлемой частью банковского бизнеса.
1.ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА, ОБЯЗАННОСТИ БУХГАЛТЕРСКИХ РАБОТНИКОВ, ВЕДЕНИЕ ГЛАВНОЙ И ВСПОМОГАТЕЛЬНОЙ КНИГ
Понятие учетно-операционной работы. Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета принято называть учетно-операционной работой, а работников выполняющих соответствующие функции учетно-операционным аппаратом.
Состав учетно-операционной работы.
Операционная работа является базой бухгалтерского учета в банках, к ней относят: прием денежных документов от предприятий и проверка правильности их оформления; подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете; ведение карточек расчетных документов и карточек срочных обязательств; осуществление контроля за своевременностью платежей; операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денежных средств, счета которых ведутся разными банками.
Обязанности и ответственность главного бухгалтера
Ответственность главного бухгалтера. Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Республики Узбекистан и указаниям центрального банка Республики Узбекистан.
Обязанности главного бухгалтера.
Главный бухгалтер осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств и обеспечивает: контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком; оформление, открытие расчетного, текущего и прочих счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль в начислении процентов по счетам; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; составление бухгалтерской отчетности; осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка. Помимо этого главный бухгалтер ежедневно обязан проверять: заключение кассовых операций; полноту оприходования денежных средств; сводку оборотов и баланс за день; правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов.
Обязанности ответственного исполнителя
Ответственные исполнители осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие счета. В течение операционного дня ответственный исполнитель производит перечисление денег в установленной очередности и в пределах остатка средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется операционный учет изменения остатков в пассивных счетах и поступления средств.