Toshkent moliya va iqtisodiyot kolleji

Qimmatli qog‘ozlar emitenti anketasi

1. 
   Emitentning nomi.
   
2. 
   Qimmatli qog‘ozlarning turlari va toifasi.
   
3. 
   Qimmatli qog‘ozlarning nominal qiymati.
   
4. 
   Qimmatli qog‘ozlarning bozor qiymati.
   
5. 
   Qimmatli qog‘ozlar soni.
   
6. 
   Bitim summasi.
   
7. 
   Qimmatli qog‘ozlarni davlat ro‘yxatidan o‘tkazish sanasi.
   
8. 
   Avvalgi dividend to‘lovlari to‘g‘risida ma’lumotlar.
   
9. 
   Foizli to‘lovlar stavkasi, summasi va muddati.
   
10. 
    Qimmatli qog‘ozlarni chiqarish sanasi.
    
11. 
    Qimmatli qog‘ozlarni to‘lash sanasi.
    

40-jadval.
Emitentning moliyaviy ahvoli (ming so‘mda)

№	Ko‘rsatkichlarning nomi	Yil boshida	hisobot sanasida
1.	Qoplash/kapital yetarliligi koeffitsiyenti
2.	Likvidlik koeffitsiyenti
3.	Muxtorlik koeffitsiyenti/moliyaviy leveraj
4.	Kreditga layoqatlilik toifasi/ reyting bahosi
5.	O‘z aylanma mablag‘larining mavjudligi / jami kapital
6.	Foyda (zarar)
7.	Bank ssudalariga doir qarzlar / kreditorlar oldidagi qarzlar
8.	Debitorlik qarzlari, jami
9.	Kreditorlik qarzlari, jami
10.	Pul mablag‘lari
11.	Jami oson sotiladigan talablar
12.	Jami oson sotiladigan zaxiralar
13.	O‘z manbalari, jami/ bank kapitali tarkibi – jami, jumladan:
	– ustav fondi
	– zaxira fondi/ umumiy maqsadlarga mo‘ljallangan zaxira fondi
	– maqsadli moliyalash va tushumlar/ kapital zaxiralar
	– taqsimlanmagan foyda
14.	Balans

Boshqa ma’lumotlar

1.___________________________________
2.___________________________________
3.___________________________________
Vakolatli shaxs imzosi_________________
Sana____________

30. 
    QIMMATLI QOG’OZLAR BILAN TUZILADIGAN MUDDATLI BITIMLAR
    

Reja:

1. 
   Muddatli bitimlar va ularning turlari.
   
2. 
   Moliyalashtirish operatsiyasi sifatida REPO bitimlarini hisobga olish.
   

Hisob maqsadlarida qimmatli qog’ozlar bilan tuziladigan muddatli bitimlar deganda bitim tuzilgan sanada amalga oshirilmagan hisob-kitoblarning aniq sanasi ko’rsatilgan holda muddatli shartnomalar bilan rasmiylashtirilgan qimmatli qog’ozlarning oldi-sotdi bitimlari (REPO bitimlari, fyuchers va sh.k.) tushuniladi. Shu tariqa muddatli bitimlarda hisob-kitob sanasi bitim tuzilgan sana bilan mos tushmaydi. Muddatli bitimlar, ular tuzilgan sanadan boshlab Markaziy bankning me`yoriy hujjatlarga muvofiq hisob-kitoblarni o’tkazish muddatiga qadar ko’zda tutilmagan holatlar hisobvaraqlarida hisobga olinadi. Hisob-kitoblar sanasi Yetib kelganida bitimlarning ko’zda tutilmagan holatlar hisobvaraqlaridagi hisobi to’xtatilib, ayni paytda ular belgilangan tartibda balans hisobvaraqlarida aks ettiriladi.

Fyuchers kontraktlari tuzilganda bank - qimmatli qog’ozlarning xaridori qimmatli qog’ozlarni xarid qilish bo’yicha majburiyatni bitimlar tuzilgan sanadan boshlab ular bo’yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish sanasigacha hisobga oladi:
Debet 92720-"Qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha muddatli bitimlar"
Kredit 96374-"Qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha muddatli bitimlar kontr-hisobvarag’i".
Tahliliy hisob qimmatli qog’ozlar turlari va shartnomalar bo’yicha shaxsiy hisobvaraqlarda yuritiladi.
b) Hisob-kitoblar, to’lov va qimmatli qog’ozlarni olish sanasi kelganida bank - xaridor tomonidan balans hisobida qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha tegishli o’tkazmalar amalga oshiriladi (mazkur Nizomning 4.1 va 4.2-boblariga qarang). Bundan tashqari ko’zda tutilmagan holatlar hisobvaraqlari bo’yicha quyidagi o’tkazma amalga oshiriladi:
Debet 96374-"Qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha muddatli bitimlar kontr-hisobvarag’i"
Kredit 92720-"Qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha muddatli bitimlar".
a) Fyuchers kontraktlari tuzilganda, bank - qimmatli qog’ozlarning sotuvchisi qimmatli qog’ozlarni Yetkazib berish bo’yicha majburiyatni bitimlar tuzilgan sanadan boshlab ular bo’yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish sanasigacha hisobga oladi:
Debet 92722-"Qimmatli qog’ozlarni sotish bo’yicha muddatli bitimlar"
Kredit 96376-"Qimmatli qog’ozlarni sotish bo’yicha muddatli bitimlar kontr-hisobvarag’i".
Tahliliy hisob qimmatli qog’ozlarning turlari va shartnomalar bo’yicha shaxsiy hisobvaraqlarda yuritiladi.
b) Hisob-kitoblar, to’lovni olish va qimmatli qog’ozlarni Yetkazib berish sanasi kelganida, bank - sotuvchi tomonidan balans hisobida qimmatli qog’ozlarni sotish bo’yicha tegishli o’tkazmalar amalga oshiriladi (mazkur Nizomning 4.1 va 4.2-boblariga qarang). Bundan tashqari ko’zda tutilmagan holatlar hisobvaraqlari bo’yicha quyidagi o’tkazma amalga oshiriladi:
Debet 96376-"Qimmatli qog’ozlarni sotish bo’yicha muddatli bitimlar kontr-hisobvarag’i"
Kredit 92722-"Qimmatli qog’ozlarni sotish bo’yicha muddatli bitimlar".
REPO bitimi (qimmatli qog’ozlarni qaytadan sotib olish sharti bilan tuzilgan oldi-sotdi bitimlari to’g’risidagi kelishuv) deganda qimmatli qog’ozlarni oldindan kelishilgan narx bo’yicha muayyan muddatdan so’ng keyinchalik qayta sotib olish majburiyati bilan sotish bo’yicha bitim tushuniladi. REPO bitimlari, agar quyidagi mezonlardan hYech bo’lmaganda bittasi bajarilsa, moliyalashtirish operatsiyasi sifatida hisobga olinadi:
- agar ilgari sotilgan qimmatli qog’ozlarning aynan o’zi qaytadan sotib olinsa;
- agar qaytadan sotib olinadigan qimmatli qog’ozlar sotilgan qimmatli qog’ozlar bilan barcha muhim jihatlarda o’xshash hisoblansa.
Qimmatli qog’ozlar, agar quyidagi shartlar bajarilsa, "barcha muhim jihatlarda o’xshash" deb qaraladi:
- qimmatli qog’ozlar majburiyatni o’z zimmasiga olgan bitta shaxsniki bo’lishi kerak;
- qimmatli qog’ozlar o’z egasini bir xil tavakkalchilik va huquqlar bilan ta`minlash uchun shakli va turi bo’yicha aynan bir xil bo’lishi kerak;
- qimmatli qog’ozlar bir xil foiz stavkasiga ega bo’lishi kerak;
- qimmatli qog’ozlar bir xil so’ndirish muddatiga ega bo’lishi kerak;
- qimmatli qog’ozlar bir xil nominal qiymatga ega bo’lishi kerak.
Teskari holda REPO bitimlari qimmatli qog’ozlarning oldi-sotdi operatsiyalari sifatida hisobga olinadi.