6-misol. «XYZ» kompaniyasi bo`yicha hisobot tuzish sanasiga qo`yidagi maьlumotlar mavjud: buxgalteriya foydasi 1500 ming so`m; to`langan jarimalar 50 ming so`m; engil avtomashinadan foydalanish xarajatlari 100 ming so`m; shaharni obodonlashtirishga qilingan xarajatlar 60 ming so`m; futbolni rivojlantirish uchun o`tkazilgan summa 75 ming so`m; hisobot davrida dargumon lekin hali da`vo muddati tugamagan debitorlik qarzlari bo`yicha tashkil qilingan zahira summasi 25 ming so`m; olingan dividendlar summasi 30 ming so`mni tashkil qilgan. Korxona hisobot davrida buxgalteriya hisobi maqsadlarida ТMZlarni baholashning FIFO usulidan foydalangan va buning natijasida mahsulot tannarxiga 600 ming so`mlik xarajatlarni hisobdan chiqargan. Soliq Kodeksi bu maqsadlarda o`rtacha tortilgan qiymat usulini tavsiya etgan va korxona bu usulni qo`llaganda hara-jatlarso`mmasi 750 ming so`mni tashkil qilar edi. Ushbu maьlumotlardan foyda-lanib, hisobot yili uchun foyda solig`iso`mmasini aniqlash lozim.
Echim: «XYZ» kompaniyasining 200 x yil uchun foyda solig`i hisobi
1.Buxgalteriya foydasi 1500000
2.Doimiy farqlar (+):
- engil avtomashinadan foydalanish xarajatlari 100000
- shaharni obodonlashtirish xarajatlari 60000
- futbolni rivojlantirishga qilingan sarflar 75000
- to`langan jarimalar 50000 285000
3.Olingan dividendlar, foizlar 30000
4.Soliqqa tortiluvchi foyda 1815000
5.Soliq stavkasi 18 %
6.Foyda solig`i summasi 326700 7.Vaqtinchalik farqlar (+, -) :
Dargumon qarzlar bo`yicha xarajatlar (+) 25000
ТMZlarni baholash (750000-600000) (-) (150000)
8.Vaqtinchalik farqlarni hisobga olgan
soliqqa tortiladigan foyda (1815000- 125000) 1690000
9.Soliq bo`yicha imtiyozlar:
- obodonlashtirish xarajatlari bo`yicha (1%) 16900
- futbolni rivojlantirish xarajatlari bo`yicha (5%) 75000 91900
10.Imtiyozlarni hisobga olgan soliqqa tortiladigan
foyda 1598100
11.Soliq stavkasi 18 %
Do'stlaringiz bilan baham: |
