Базельский Комитет по банковскому надзору

рассматривать также сценарии с более низким уровнем серьезности и 
более высоким уровнем вероятности.
• Банки должны рассматривать обратные стресс-тесты для выявления 
экстремальных, но правдоподобных сценариев, которые могут 
приводить к значительным негативным результатам. 
• Старшему менеджменту необходимо обеспечить включение стресс- 
тестирования в систему управления риском и рисковую культуру своей 
компании и обеспечивать такие условия, чтобы результаты стресс- 
тестирования разумно и активно использовались для управления 
кредитным риском на контрагента. Как минимум, результаты стресс- 
тестирования в отношении значительных позиций под риском должны 
сопоставляться с намерениями банка в отношении уровня 
принимаемого риска и используются для дискуссий и действий, когда 
риски чрезмерны или сильно сконцентрированы.

---

77 
Тестирование, основанное на исторических данных (последующее тестирование, back-
testing)
 174. Банки, которые получили разрешение использовать метод внутренних моделей для 
расчета кредитного риска на контрагента в рамках регулятивного капитала, должны 
осуществлять постоянную оценку своих моделей, используемых для целей оценки
кредитного риска на контрагента. Базельское соглашение устанавливает, что компании, 
использующие метод внутренних моделей (IMM), осуществляют последующее 
тестирование, основанное на исторических данных, в отношении своих моделей оценки 
эффективной ожидаемой положительной позиции под риском (EPE), если последующее 
тестирование, основанное на исторических данных, определяется путем сравнения с 
результатов оценки метода внутренних моделей (IMM) и показателей реализованного
риска.
175. Последующее тестирование, основанное на исторических данных, является всего 
лишь одним элементом процесса оценки, и опыт последних лет компаний, применяющих 
метод внутренних моделей (IMM), выявил значительные недостатки в способности 
осуществлять надлежащим образом последующее тестирование, основанное на 
исторических данных. В дополнение к этому, по мнению Комитета, метод тестирования, 
основанного на исторических данных применительно к подходу «стоимость под риском» 
(VaR) не подходит для такого тестирования в рамках внутренних моделей, используемых 
для расчета кредитного риска на контрагента.
35
В связи с выявленным «недостатком» в 
практике тестирования, основанного на исторических данных, и несоответствующего 
применения такого тестирования по отношению к механизму «стоимость под риском» 
(VaR) для целей оценки кредитного риска на контрагента, Комитет предлагает: 
• изменить раздел Е (оценка моделей) Приложения 4 системы соглашения Базель II; 
• добавить новый параграф 49 (i) в раздел F (операционные требования для моделей 
эффективной ожидаемой положительной позиции под риском (ЕРЕ); и 
• разработать рекомендации в форме руководства для надзорных органов для 
обеспечения дополнительной информацией в отношении подходов к оценке 
надзорными органами методов последующего тестирования на основе 
исторических данных, в отношении оценки кредитного риска на контрагента. Эти 
рекомендации будут подготовлены в ближайшее время. 
176. Предлагаемые изменения будут следующими: 
35
Последующее тестирование, основанное на исторических данных, это сравнение прогнозов по отношению 
к реальным результатам. Такое сравнение представляет собой либо распределение значений одного 
реализованного показателя на момент времени с рыночным фактором риска или результатами 
последующего тестирования распределения показателей уровня риска, либо сравнение одного прогнозного
показателя по отношению к некоторому реализованному показателю на момент времени, как это принято 
для тестирования эффективной ожидаемой положительной рисковой позиции (ЕРЕ) или моделей 
ценообразования. Последующее тестирование на основе исторических данных в отношении VaR (стоимость 
под риском) является особым примером указанного первым типом сравнения тестированного прогноза 
распределений против реализованных результатов. Тем самым, один аспект распределения, 99-тый 
процентиль, считается протестированным.

---

78